Declaración Informativa de Operaciones con Terceros
La DIOT es la declaración informativa mensual en la que un contribuyente reporta al SAT sus operaciones con proveedores. Desde el 1 de agosto de 2025 se presenta en la nueva plataforma del SAT, con un layout de 54 campos que desglosa, entre otras cosas, el IVA acreditable y el no acreditable.
Akuenta genera el archivo .txt de la DIOT y su Excel espejo. La carga en el portal del SAT la haces tú.
Es una decisión de producto, no una limitación técnica: presentar es un acto que se ejecuta con la e.firma o la CIEC del contribuyente, y preferimos que ese acto —y su acuse— quede en manos de quien responde por él. Además, así no dependemos de automatizar un portal que cambia: en agosto de 2025 el SAT retiró el programa descargable y movió todo a la plataforma web. Es el mismo patrón de carga por lote que el gremio usa desde hace años.
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El .txt es para el portal y no está hecho para leerse. El Excel espejo contiene exactamente los mismos registros en un formato en el que sí se puede revisar renglón por renglón, comentar con un colega y archivar.
Un renglón por operación, con los 54 campos del layout vigente separados por el delimitador que espera el cargador. El cargador del SAT cuenta delimitadores, no columnas con contenido: por eso un campo vacío que se pierde por el camino tumba la carga entera aunque el dato que falte no importara.
El layout está cotejado contra el instructivo de la nueva plataforma del SAT.
Reproduce el contenido del .txt registro por registro para que puedas revisarlo con ojos humanos antes de subir nada. No lleva fórmulas ni celdas abiertas: si el espejo se pudiera editar dejaría de ser un espejo, y ya no sabrías cuál de los dos archivos es el que se cargó.
Los papeles de trabajo del IVA sí son editables y llevan fórmulas vivas. Son documentos distintos con propósitos distintos, y por eso no se unifican.
El descuadre clásico entre la DIOT y la declaración mensual nace de que cada una se arma por su lado: una desde los XML, otra desde el papel de trabajo, y en algún punto los dos caminos divergen. Akuenta no tiene ese problema porque no tiene dos caminos. La DIOT consume la misma vista del motor de IVA con la que se calculó la declaración del periodo: el número de la DIOT y el de la declaración salen de la misma fuente, por diseño.
La consecuencia práctica es que cuadrar deja de ser una tarea. No hay una conciliación posterior entre ambos entregables porque no hay dos derivaciones que conciliar, y si mañana corriges un comprobante y recalculas el mes, los dos se mueven juntos.
Una validación pre-vuelo es una comprobación que se ejecuta sobre los datos antes de escribir el archivo, para que el problema aparezca en tu pantalla y no en el cargador del portal a las once de la noche del último día. Akuenta corre 26, repartidas en tres severidades.
| Severidad | Cuántas | Qué provoca | Qué se revisa en este grupo |
|---|---|---|---|
| Bloqueantes | 12 | Detienen la generación del archivo. Akuenta no produce un .txt que ya sabe que el portal va a rechazar. | Estructura del renglón y número de campos, RFC con estructura inválida, renglones que repiten la misma llave, importes negativos, IVA que excede la tasa aplicable, IVA acreditable sin una base que lo respalde, devoluciones que superan esa base, operaciones con residentes en el extranjero sin datos de identidad, operaciones globales sin el RFC genérico, jurisdicción del extranjero sin determinar, zona geográfica indeterminada, y el descuadre contra el motor de IVA. |
| Advertencias | 11 | Dejan generar el archivo y te dicen dónde mirar antes de cargarlo. La decisión es tuya, con el motivo delante. | Notas de crédito que corresponden a otro periodo, facturas PPD sin su complemento de pago, importaciones sin pedimento capturado, clientes con actividades mixtas sin configurar, valores tomados por defecto (zona geográfica, uso común o manifiesto de servicios), predominio anómalo de una sola clave de operación, retenciones sin su campo correspondiente, gastos marcados sin causal y periodos que quedan sin operaciones. |
| Informativas | 3 | No condicionan nada. Son los límites conocidos del proceso, dichos en voz alta. | Que el RFC solo se valida en su estructura —el padrón lo cruza el SAT—, que el archivo se particionó por precaución cuando el volumen lo aconseja, y que la plataforma del SAT valida de forma asíncrona después de la carga. |
Cada resultado señala el registro y el campo concretos, no el archivo entero. Corregir en Akuenta y volver a generar toma menos que encontrar el renglón culpable en un .txt de tres mil líneas.
El rechazo más frecuente del cargador es un problema de estructura del renglón, y tiene su propia explicación mecánica enel error de 54 campos al cargar la DIOT.
La nueva DIOT clasifica cada registro por zona geográfica —frontera norte, frontera sur o resto del país— y la zona aplicable es la del lugar donde se realizó la operación, no el domicilio fiscal del proveedor. Es un criterio que se equivoca con facilidad, porque el dato más visible en el comprobante es precisamente el domicilio.
Akuenta resuelve la zona de cada registro y te deja verla y corregirla antes de generar: lo que el sistema deduce del comprobante es un punto de partida, y el que sabe dónde ocurrió realmente la operación eres tú.
La Ley del IVA fija como referencia el día 17 del mes siguiente, pero la regla 4.5.1 de la RMF vigente (2026) extiende el plazo de la DIOT hasta el último día del mes inmediato posterior al que corresponde la información. Enunciar solo una de las dos cosas induce a error, así que van siempre juntas.
No presentarla, presentarla fuera de plazo o presentarla con errores es una infracción prevista en el Código Fiscal de la Federación (artículos 81, fracción XXVI y 82, fracción XXVI), sancionada con multa por cada obligación incumplida. Los montos se actualizan periódicamente en el Anexo 5 de la RMF vigente, así que aquí no publicamos cifras: la buena es la del Anexo 5 del día en que consultes.
Esta página es información general sobre disposiciones fiscales vigentes en México y no constituye asesoría fiscal. Los números de regla de la RMF se renumeran cada ejercicio: verifica siempre contra la resolución vigente.
Akuenta es nuevo y no vamos a inventarnos clientes para aparentar lo contrario. Lo que sí podemos enseñar es cómo se construyó el motor fiscal.
Verbatim
Cada fundamento del motor se cotejó palabra por palabra contra los textos consolidados de la Cámara de Diputados y contra la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 publicada en el DOF.
2 rondas
No por el equipo que lo programó. Los cálculos que dependen de criterio profesional se marcaron como tales en vez de resolverse por defecto.
26
12 bloquean la generación, 11 advierten y 3 informan. El objetivo es que el archivo no falle al cargarlo, no que se genere pase lo que pase.
54 campos
El formato vigente de la DIOT desde agosto de 2025, con la clasificación por zona geográfica que introdujo la nueva plataforma.
Akuenta prepara la declaración informativa y la deja revisada;la carga en el portal del SAT la haces tú, junto con el resto de límites del producto escritos sin adornos. El archivo que se genera corresponde al layout vigente desde agosto de 2025: los ejercicios anteriores, con el formato antiguo, quedan fuera.